Копия Дело №1–547/2022

УИД 16RS0046-01-2021-018706-05

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

22 июня 2022 года г. Казань

Вахитовский районный суд г. Казани в составе председательствующего

судьи Н.И.Камалетдинова,

при секретарях Г.М.Булатовой, А.А.Садыковой,

с участием государственных обвинителей А.З.Ибрагимова, А.А.Исрафилова, Т.Н.Масловой, Е.Б.Петровой, Д.Ф.Саетова,

представителя потерпевшего Ш.,

подсудимого М.А.Мухамадиева,

защитников - адвокатов Д.В.Тихонова, представившего удостоверение №2087 и ордер №861628; В.И.Лазарева, представившего удостоверение №1284 и ордер №000154;

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

М.А. Мухамадиева, родившегося ... в ... ТАССР, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: ..., с высшим образованием, женатого, не работающего, несудимого, имеющего государственную награду Республики Татарстан: ...

содержащегося под стражей с 02 марта 2021 года,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ,

УСТАНОВИЛ:

М.А.Мухамадиев покушался на хищение путем обмана денежных средств ООО «ТНГ-Групп» в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

25 сентября 2019 года налоговым органом принято решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп» ... по вопросу правильности исчисления и уплаты налогов за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года. В ходе проверки сотрудниками МРИ ФНС №17 по РТ совместно с сотрудниками МРИ ФНС России №20 по РТ были выявлены признаки нарушений налогового законодательства, которые могут повлечь доначисление налогов, подлежащих уплате в бюджет, на сумму 111 701 825 рублей.

Не позднее ноября 2020 года М.А.Мухамадиеву стало известно о проводимой налоговым органом проверке в отношении ООО «ТНГ-Групп», в связи с чем у него возник умысел путем обмана ранее знакомого руководителя ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипова похитить денежные средства под предлогом передачи взятки сотрудникам налогового органа, а именно, оказать содействие в принятии решения налоговым органом о снижении суммы доначислений по налогам, подлежащей уплате в бюджет. Однако М.А.Мухамадиев не имел возможности оказать содействие и действовал путем обмана, создавая видимость имеющихся у него доверительных отношений с сотрудниками МРИ ФНС России №17 по РТ, в которой состояло на налоговом учете ООО «ТНГ-Групп», и с сотрудниками МРИ ФНС России №20 по РТ.

Осуществляя задуманное, М.А.Мухамадиев в период с ноября 2020 года по январь 2021 года с целью хищения денежных средств ООО «ТНГ-Групп» под видом взятки, сообщил Я.Г.Шарипову о негативных последствиях проверки налогового органа, которые могут повлечь возбуждение уголовного дела в отношении руководства ООО «ТНГ-Групп» в связи с имеющимися нарушениями налогового законодательства в особо крупном размере, и предложил ему оказать содействие путём обращения к руководителям МРИ ФНС России №20 по РТ при его посредничестве в силу имеющихся у него доверительных отношений с последними.

Я.Г.Шарипов, заблуждаясь относительно намерений М.А.Мухамадиева, не осознавая фактически незаконный характер предлагаемых им услуг, поручил представителю ООО «ТНГ-Групп» Ш., уполномоченному директором ООО «ТНГ-Групп» на основании доверенности №171-ю от 18 января 2021 года представлять интересы организации в ходе проводимой проверки налогового органа, согласовать с М.А.Мухамадиевым дальнейшие действия в целях оказания им содействия в принятии решения налоговым органом о снижении суммы доначислений по налогам, подлежащей уплате ООО «ТНГ-Групп» в бюджет.

Осуществляя задуманное, 28 января 2021 года М.А.Мухамадиев, находясь в помещении ООО «ТНГ-Групп», расположенном по адресу: РТ, г. Бугульма, ул. Климента Ворошилова, д. 21, сообщил Ш. о возникшей необходимости передать руководителю МРИ ФНС России №20 по РТ незаконное денежное вознаграждение (взятку) в размере 10 000 000 рублей, которое будет являться гарантией принятия должностными лицами МРИ ФНС России №20 по РТ решения в интересах ООО «ТНГ-Групп» по результатам проводимой налоговой проверки, которое позволит снизить сумму доначислений налогов ООО «ТНГ-Групп» до величины менее 15 000 000 рублей. При этом М.А.Мухамадиев, имея опыт работы в налоговых органах и знакомых среди руководства МРИ ФНС России №20 по РТ, заведомо знал о проводимых налоговым органом проверочных мероприятиях и использовал имевшиеся у него знакомства в целях получения информации для Ш. и создания видимости имеющейся у него возможности повлиять на решение налогового органа.

Продолжая осуществлять задуманное, М.А.Мухамадиев в период с 28 января 2021 года по 12 февраля 2021 года, находясь в г. Казани, путем обмана ввел в заблуждение Ш. об имеющейся возможности снизить сумму налогов по результатам проверки до 30 706 050 рублей в силу имеющегося у него личного знакомства с руководителем МРИ ФНС России №20 по РТ.При этом М.А.Мухамадиев использовал благоприятно сложившиеся обстоятельства, в силу которых у ООО «ТНГ-Групп» имелась возможность в установленном порядке устранить имеющиеся нарушения налогового законодательства, тем самым позволив уменьшить сумму налогов по результатам налоговой проверки до 30 706 050 рублей, и выдал указанную возможность как свою личную заслугу в силу имеющегося у него знакомства с руководителем МРИ ФНС России №20 по РТ, что не соответствовало действительности.

Согласно акту налоговой проверки №1193 от 11 февраля 2021 года, с учетом представления ООО «ТНГ-Групп» уточненных налоговых деклараций, которые позволили в установленном законодательством порядке снизить сумму доначисленных налогов, по результатам проверки МРИ ФНС России №17 по РТ и МРИ ФНС России №20 по РТ сумма налогов, подлежащих к доначислению с учетом выявленных нарушений налогового законодательства, была снижена с 111 701 825 рублей до 30 706 050 рублей. При этом М.А.Мухамадиев знал, что указанные действия являются следствием законно принятого решения налоговыми органами и не обусловлены его действиями и личными знакомствами. В результате указанных действий у Ш. ложное убеждение о возможностях М.А.Мухамадиева оказывать влияние на принимаемые должностными лицами МРИ ФНС России №20 по РТ решения по проводимой налоговой проверке.

Реализуя задуманное, М.А.Мухамадиев в период времени с 29 января 2021 года по 01 марта 2021 года, продолжая путем обмана вводить Ш. в заблуждение о якобы имеющейся возможности содействовать принятию решения должностными лицами МРИ ФНС России №20 по РТ о снижении суммы доначисляемых налогов по результатам налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп» до суммы менее 15 000 000 рублей, тем самым избежать негативных последствий в виде имеющейся у налогового органа обязанности направлять материалы о нарушениях налогового законодательства при наличии суммы причиненного ущерба свыше 15 000 000 рублей в правоохранительные органы, предложил передать незаконное денежное вознаграждение (взятку) в сумме 10 000 000 рублей должностным лицам МРИ ФНС России №20 по РТ.

После чего Ш. обратился с заявлением о готовящемся М.А.Мухамадиевым преступлении в УФСБ России по РТ. При этом в целях выявления и документирования готовящегося преступления Ш. были переданы муляж денежных средств на сумму 9 000 000 рублей, имеющих сходство с билетами Банка России, а также денежные средства на сумму 1 000 000 рублей.

02 марта 2021 года, в 13 часов 55 минут, М.А.Мухамадиев, находясь в помещении кафе «Венская кофейня» «СoffeshopCompany» по адресу: г. Казань, ул. Баумана, д. 38/17, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств, путем обмана Ш., под предлогом передачи взятки должностным лицам МРИ ФНС России №20 по РТ завладел денежными средствами на сумму 10 000 000 рублей, желая воспользоваться ими по своему усмотрению, и не намереваясь их в дальнейшем передать в качестве взятки должностному лицу МРИ ФНС России №20 по РТ. При этом М.А.Мухамадиев не знал о наличии среди переданных ему денежных средств в том числе муляжа денежных средств на сумму 9 000 000 рублей, и действовал с умыслом на хищение денежных средств на сумму 10 000 000 рублей.

02 марта 2021 года, не позднее 14 часов 13 минут, по адресу: г. Казань, ул. Баумана, дом 38/17, М.А.Мухамадиевбыл застигнут на месте совершаемого преступления сотрудниками УФСБ по РТ, которые изъяли у него денежные средства в сумме 1 000 000 рублей и муляж денежных средств на сумму 9000000 рублей.

Совершив все зависящие от него действия с целью осуществления своего преступного замысла, М.А.Мухамадиев не смог его реализовать по независящим от его воли обстоятельствам.

Совершая покушение на хищение денежных средств, М.А.Мухамадиев действовал с прямым умыслом, из корыстных побуждений, то есть осознавал общественную опасность своих действий, предвидел возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ООО «ТНГ-Групп» в особо крупном размере на сумму 10 000 000 рублей, и желал этого.

В судебном заседании М.А.Мухамадиев заявил о полном признании вины и раскаянии в содеянном, однако высказал противоречивую позицию относительно предъявленного ему обвинения.

Так, в судебном заседании М.А.Мухамадиевпоказал, что при обстоятельствах, являющихся предметом судебного разбирательства, он действовал исключительно в интересах ООО «ТНГ-Групп» и родного города. Генеральный директор ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипов поручил ему курировать налоговую проверку в организации, после чего он, изучив все документы, предложил подать уточнённую налоговую декларацию для снижения суммы доначислений. Также Я.Г.Шарипов дал ему указание в ходе проверки взаимодействовать с Ш., который провоцировал его на получение 10 000000 рублей.Со слов Ш., Я.Г.Шариповдал указание передать эти деньги в качестве взятки начальнику МРИ ФНС России №20 по РТ И.Г.Касимову. Согласился на это, но передавать взятку И.Г.Касимову не собирался, а хотел оставить деньги себе в качестве вознаграждения за свой труд. В конце февраля 2021 года договорились встретиться с Ш. в кафе «Сoffeshop» на ул. Баумана для передачи ему пакета с деньгами. Открыв полученный от Ш. пакет, увидел там «куклу» - муляж денежных средств из «магазина приколов», под которыми лежали несколько пачек с 5-тысячными купюрами. Решил, что это его вознаграждение. После этого он был задержан.

В связи с наличием существенных противоречий в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя были оглашены показания М.А.Мухамадиева, данные в ходе производства предварительного следствия, согласно которым с 1996 года по август 2019 года он работал начальником МРИ ФНС России №17 по РТ (г. Бугульма). Примерно в ноябре 2020 года ему стало известно о начале выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп», которую проводили совместно МРИ ФНС России №17 по РТ и МРИ ФНС России №20 по РТ, в ходе проверки были выявлены нарушения в финансово-хозяйственной деятельности организации и предварительные расчеты доначислений по налогам составляли около 100 000 000 рублей. В связи с этим он обратился к руководителю ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипову, который знал о том, что он ранее возглавлял МРИ ФНС России №17 по РТ, с предложением оказать содействие в снижении суммы налога при принятии решения налоговом органом о сумме доначислений по итогам выездной налоговой проверки. Он убедил того в том, что сможет повлиять на результаты налоговой проверки, хотя на самом деле не смог бы это сделать, у него была цель получить денежные средства от руководителя ООО «ТНГ-Групп» для личных нужд, поэтому он сообщил Я.Г.Шарипову, что встречался с начальником МРИ ФНС России №20 по РТ И.Г.Касимовым, и ему якобы удалось того убедить в том, чтобы сумма доначислений была снижена до 34 000 000 рублей, хотя сумма доначислений в действительности была снижена законно на основании поданных уточненных деклараций. Я.Г.Шарипов попросил его выяснить о проводимых мероприятиях налоговым органом, так как знал, что он знаком с И.Г.Касимовым. С бухгалтером ООО «ТНГ-Групп» ездил в филиал МРИ ФНС России №20 по РТ в г. Набережные Челны, где узнал о результатах выездной налоговой проверки. Я.Г.Шарипов сказал по поводу выездной налоговой проверки общаться с его представителем Ш.. Встретившись с ним впервые 28 января 2021 года в здании ОО «ТНГ-Групп», сообщил тому о якобы имеющейся у него возможности за взятку в 10 000 000 рублей снизить сумму доначислений до 15 000 000 рублей, в результате чего директор ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипов избежит уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Затем они с Ш. встречались еще несколько раз в г. Казани в январе-феврале 2021 года, в ходе встреч убедил Ш. в том, что сможет оказать содействие в уменьшении суммы доначисления налогов. Ш. поверил ему, что он сможет помочь снизить сумму доначисленных налогов до 15 000 000 рублей, и согласился передать ему 10 000 000 рублей в качестве взятки начальнику МРИ ФНС России №20 по РТ, так как он тому сказал, что нужно дать взятку начальнику налогового органа в размере 10 000 000 рублей за содействие в снижении суммы доначислений по налогам по выездной налоговой проверке. В связи с чем они договорились с Ш., что встретятся в кафе «Венская кофейня «СoffeshopCompany» по адресу: г. Казань, ул. Баумана, д. 38/17, и там тот передаст ему 10 000 000 рублей. Встретились в указанном кафе 02 марта 2021 года около 14 часов, где Ш. передал ему пакет и попросил открыть его, чтобы убедиться в наличии денег. Он открыл пакет и увидел там денежные средства, Ш. сказал, что в пакете 10 000 000 рублей. После чего пакет с деньгами положил в свой пакет черного цвета и когда пошел к выходу из кафе, его задержали сотрудники полиции. Полученные от Ш. 10 000 000 рублей намеревался оставить себе, хотя он говорил Ш., что деньги предназначались И.Г.Касимову. Ввел Ш. в заблуждение, что передаст деньги И.Г.Касимову, и со стороны налогового органа в адрес ООО «ТНГ-Групп» не будет каких-либо проблем. Понимал, что фактически налоговым органом проведена налоговая проверка и по результатам вынесен акт выездной налоговой проверки, по итогам которой ООО «ТНГ-Групп» насчитано около 34 000 000 рублей. Неоднократно встречался с И.Г.Касимовым, так как они давно знакомы. При встречах И.Г.Касимов говорил ему, что у ООО «ТНГ-Групп» есть проблемные контрагенты, по которым необходимо предоставить уточненные декларации, о чем он сообщил Ш. и Я.Г.Шарипову, кроме того, налоговым отделом выставлялись требования о представлении пояснений и документов, подтверждающих правомерность налоговых начислений по конкретным сделкам с указанными контрагентами, что и было сделано. После предоставления уточненных деклараций ООО «ТНГ-Групп» были уплачены налоги в полном объеме. Решил воспользоваться сложившейся ситуацией и похитить деньги, сказав Ш., что передаст их И.Г.Касимову, чтобы акт налоговой проверки был на сумму меньше 15 000 000 рублей, чтобы руководитель ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипов не был привлечен к уголовной ответственности за неуплату налогов, при этом с И.Г.Касимовым о занижении суммы налогов, выявленных по результатам налоговой проверки, не общался. Денежными средствами, полученными от Ш., намеревался распорядиться по своему усмотрению (т. 3, л.д. 166-170; т. 4, л.д. 20-25, 62-68).

Оглашенные показания М.А.Мухамадиев подтвердил частично, указав, что не сказал на допросе следователю об обнаружении им среди переданных в пакете денег ненастоящих купюр, поскольку был в шоковом состоянии. Обнаружив муляж, Ш. об этом не сообщил, так как решил сначала выяснить у Я.Г.Шарипова, что с ними делать.

Несмотря на позицию подсудимого, его вина в покушении на хищение путем обмана 10000000 рублей подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, из показаний представителя потерпевшего Ш. в судебном заседании и его оглашенных показаний (т. 2, л.д. 65-70) следует, что 18 января 2021 года он устроился на должность советника директора по безопасности в ООО «ТНГ-Групп», генеральным директором Я.Г.Шариповым ему была выдана доверенность на представление интересов организации. Первой его задачей стало сопровождение выездной налоговой проверки, поскольку у Я.Г.Шарипова было подозрение, что занимавшийся взаимоотношениям с налоговыми органами М.А.Мухамадиев вымогает взятку за снижение суммы налогов, подлежащих доначислению по результатам проверки. Со слов Я.Г.Шарипова ему стало известно, что М.А.Мухамадиев неоднократно сообщал о якобы выявляемых налоговым органом нарушениях. По поведению М.А.Мухамадиева было понятно, что он хочет получить деньги с налоговой проверки, в чем он убедился в ходе знакомства ним. Как сказал М.А.Мухамадиев, для того, чтобы сумма доначислений по налоговой проверке была менее 15 000 000 рублей, и руководство ООО «ТНГ-Групп» не привлекали к уголовной ответственности, необходимо передать 10 000000 рублей руководителю налоговой инспекции №20 И.Г.Касимову. В ходе встреч с М.А.Мухамадиевым неоднократно обсуждался вопрос о передаче через М.А.Мухамадиева указанного денежного вознаграждения. Убедившись в преступных намерениях М.А.Мухамадиева, обратился в УФСБ по РТ, под контролем сотрудников которого проводились их последующие встречи. Так, 12 февраля 2021 года в кафе «Венская кофейня» на ул. Баумана, д. 38, договорились, что деньги он передаст только после получения акта выездной налоговой проверки. Как пояснил М.А.Мухамадиев, 18 февраля 2021 года представителя ООО «ТНГ-Групп» пригласят в налоговую инспекцию для получения готового акта выездной налоговой проверки, что, действительно, произошло. После получения акта М.А.Мухамадиев позвонил ему и спросил, когда с ним рассчитаются, и договорились встретиться в том же кафе 01 марта 2021 года. 01 марта 2021 года при встрече сказал М.А.Мухамадиеву, что денег у него с собой нет, и просил уменьшить сумму взятки до 8000000 рублей.М.А.Мухамадиев занервничал, сказал, что это несерьезно, и ушел. 02 марта 2021 года созвонились с М.А.Мухамадиевым и договорились о встрече в 14 часов в том же кафе на ул. Баумана. Ранее по его просьбе Я.Г.Шарипов выдал ему 1 000 000 рублей со счета ООО «ТНГ-Групп», не зная о целях их передачи. Эти денежные средства 02 марта 2021 года передал сотрудникам УФСБ по РТ для проведения оперативно-розыскных мероприятий. После чего сотрудниками УФСБ по РТ ему в присутствии понятых была выдана аудиозаписывающая аппаратура, 1 000 000 рублей и муляж денег на сумму 9 000 000 рублей, с которыми отправился на встречу с М.А.Мухамадиевым. В кафе передал М.А.Мухамадиеву пакет с денежными средствами и муляжом, который тот открыл, убедился в наличии денег, поместил в свой пакет и пошел к выходу, где и был задержан сотрудниками УФСБ по РТ. Провокации дачи взятки с его стороны не было, М.А.Мухамадиев требовал деньги по своей инициативе.

Свидетель Я.Г.Шарипов в судебном заседании показал, что является генеральным директором ООО «ТНГ-Групп». В ходе проводимой налоговой инспекцией проверки в отношении ООО «ТНГ-Групп» М.А.Мухамадиев предложил решить вопрос о снижении налоговых выплат. При посредничестве М.А.Мухамадиевавстретился с руководителем МРИ ФНС России №20 по РТ И.Г.Касимовым в ресторане и доказывал ошибочность начисления налогов, однако результатов встреча не принесла. В дальнейшем поручил курировать вопрос налоговой проверки своему сотруднику по безопасности Ш.. О том, что М.А.Мухамадиев предлагал Ш. снизить суммы налоговых выплат за денежное вознаграждение, ему стало известно только из СМИ. Ш. деньги не передавал. Действиями М.А.Мухамадиева ущерб ООО «ТНГ-Групп» не причинен.

В связи с наличием существенных противоречий были оглашены показания Я.Г.Шарипова, данные на предварительном следствии, согласно которым он неоднократно обсуждал с М.А.Мухамадиевым возможность снижения суммы налога, подлежащей уплате по результатам налоговой проверки. М.А.Мухамадиев начал постоянно к нему заходить и спрашивать, сколько они готовы заплатить по акту выездной проверки, он говорил, что готов заплатить чем меньше, тем лучше. М.А.Мухамадиев говорил, что у него есть план, как снизить сумму налогов, но для этого необходимо съездить в г. Казань. Подумал, что тот ездил к И.Г.Касимову, так как по приезде тот озвучил, что по акту сумма со 100 000 000 рублей снизилась до 70 000 000 рублей, а после - до 34 000 000 рублей. Также они обсуждали, что если сумма будет больше 15 000 000 рублей, то возможна уголовная ответственность за неуплату налогов. Решил привлечь специалиста по безопасности и по рекомендации заключил договор с Ш., которому поручил сопровождать проведение выездной налоговой проверки и разобраться в сложившейся ситуации. Дал указание М.А.Мухамадиеву взаимодействовать с Ш., после чего они вели переговоры уже без него. В середине февраля 2021 года по просьбе Ш. выдал ему 1 000 000 рублей, для каких целей тому нужны были деньги, ему не известно. 01 марта 2021 года позвонил Ш. и попросил продлить командировку М.А.Мухамадиева в г. Казани, что он и сделал, позвонив тому. После ему стало известно, что 02 марта 2021 года М.А.Мухамадиев был задержан сотрудниками правоохранительных органов с 10 000 000 рублей для передачи в качестве взятки И.Г.Касимову, обстоятельства произошедшего ему неизвестны (т. 2, л.д. 71-76, 77-80).

Оглашенные показания Я.Г.Шарипов подтвердил.

Свидетель А.Г.Галимова суду показала и подтвердила данные на предварительном следствии показания (т. 2, л.д. 81-86) о том, что фактически выполняла обязанности главного бухгалтера ООО «ТНГ-Групп». Неоднократно по указанию Я.Г.Шарипова ездила с М.А.Мухамадиевым в налоговую инспекцию г. Набережные Челны, где давала пояснения начальнику отдела Н.Ф.Хабибрахмановой. В ходе выездной проверки из налогового органа поступали требования на предоставление тех или иных документов, на все требования отвечали своевременно. Также пояснили, что ООО «ТНГ-Групп» будет подавать уточненные налоговые декларации. М.А.Мухамадиев постоянно интересовался ходом налоговой проверки, поскольку курировал ее по устному поручению Я.Г.Шарипова. 18 февраля 2021 года получила в налоговой инспекции акт выездной налоговой проверки. До решения налоговой инспекции на основании проведенной выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп» 22 марта 2021 года в полном объеме произвело оплату по налогам и пеням, указанным в акте проверки. Просил ли Я.Г.ШариповМ.А.Мухамадиева снизить выявленную налоговой инспекцией сумму налогов, подлежащую уплате в бюджет до 15 000 000 рублей, ей не известно.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля И.Г.Касимова, он работает начальником МРИ ФНС России №20 по РТ. В ходе выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп» были выявлены нарушения налогового законодательства. М.А.Мухамадиев ему знаком как бывший начальник МРИ ФНС России №17 по РТ. 01 или 02 марта 2021 года по просьбе М.А.Мухамадиева встретился с ним. М.А.Мухамадиев сказал, с ним хочет встретиться его руководитель, поскольку тот был не согласен с актом выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп», где М.А.Мухамадиев работал советником генерального директора. Встречаться отказался, предложив налогоплательщику обжаловать данный акт. Ранее по поводу проводимой проверки ООО «ТНГ-Групп» несколько раз по просьбе М.А.Мухамадиева встречался с ним, при этом М.А.Мухамадиев говорил, что они хотят подать уточненные декларации. Информировал М.А.Мухамадиева, что перед подачей декларации бухгалтеру желательно согласовать уточненные декларации в налоговой инспекции, что они и сделали. С Я.Г.Шариповым по поводу проводимой выездной налоговой проверки встречался один раз, при этом никаких просьб от Я.Г.Шарипова в части проводимой проверки не поступало. Ни Я.Г.Шарипов, ни М.А.Мухамадиев не просили его снизить сумму налогов, выявленных выездной налоговой проверкой, денежные средства М.А.Мухамадиев ему не предлагал. Сам также не просил М.А.Мухамадиева передать ему 10 000 000 рублей после выдачи акта выездной налоговой проверки (т. 2, л.д. 121-128).

Свидетель М.А.Филатова, чьи показания были оглашены в судебном заседании с согласия сторон, в ходе производства предварительного следствия показала, что работает в должности заместителя начальника МРИ ФНС России №20 по РТ. Выездной налоговой проверкой ООО «ТНГ-Групп» были выявлены нарушения законодательства, явившиеся основанием для доначисления налога. В конце января 2021 года М.А.Мухамадиев приезжал в инспекцию с главным бухгалтером ООО «ТНГ-Групп». Она порекомендовала М.А.Мухамадиеву правильно заполнить уточненные налоговые декларации и отправила к начальнику отдела выездных проверок Н.Ф.Хабибрахмановой. М.А.Мухамадиев перед приездом в инспекцию позвонил, и они договорились о его приезде. Начальник инспекции И.Г.Касимов по поводу проверки ООО «ТНГ-Групп» к ней не обращался, ни о чем не просил (т. 2, л.д. 114-119).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Н.Ф.Хабибрахмановой, она работает начальником отдела выездных проверок МРИ ФНС России №20 по РТ. М.А.Мухамадиев ей не знаком. В ходе выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп» взаимодействовала с А.Г.Галимовой. Указаний от начальника по поводу проверки не получала (т. 2, л.д. 97-103).

Как следует из протоколов личного досмотра, осмотра и выдачи малогабаритного аудиозаписывающего устройства и его возврата, 12 февраля 2021 года и 01 марта 2021 года Ш. в рамках проведения ОРМ «наблюдение» передавалось аудиозаписывающее устройство марки «Philips» для документирования его встречи с М.А.Мухамадиевым, которое Ш. выдавал после окончания мероприятий (т. 1, л.д. 156-157, 158-159, 160-161, 162-163, 164-165, 166-167, 168-169, 170-171, 174-175, 176-177, 178-179, 180-181).

Согласно протоколу осмотра и выдачи малогабаритного аудиозаписывающего устройства от 02 марта 2021 года, в ходе производства ОРМ «оперативный эксперимент» Ш. вручено соответствующее устройство марки «Philips» (т.1, л.д. 28-29).

Согласно акту осмотра, обработки и выдачи банкнот от 02 марта 2021 года, были осмотрены, отксерокопированы, обработаны криминалистическим идентификационным препаратом и переданы Ш. билеты Банка России на сумму 1 000 000 рублей, упаковки муляжей банкнот на сумму 9 000 000 рублей, а также полимерные пакеты зеленого и черного цвета, в которые упакованы купюры (т. 1, л.д. 30-33).

Согласно протоколу осмотра от 02 марта 2021 года, у М.А.Мухамадиева изъяты билеты Банка России на сумму 1 000 000 рублей и муляжи денежных купюр на сумму 9 000 000 рублей. При обработке рук М.А.Мухамадиева специальным проявляющим препаратом было установлено наличие на них следов идентификационного препарата, ранее нанесенного на денежные средства, переданные Ш. (т. 1, л.д. 135-139).

В соответствии с протоколом возврата от 02 марта 2021 года, Ш. возвращено ранее ему переданное малогабаритное аудиозаписывающее устройство (т. 1, л.д. 140-141).

Постановлением судьи Казанского гарнизонного военного суда от 11 февраля 2021 года разрешено проведение ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» по абонентскому номеру, принадлежащему М.А.Мухамадиеву (т. 2, л.д. 6).

Согласно протоколу осмотра предметов от 25 августа 2021 года, на четырех DVD-R дисках с результатами проведенных сотрудниками УФСБ России по РТ оперативно-розыскных мероприятий от 12 февраля 2021 года, 01 и 02 марта 2021 года имеются аудио- и видеозаписи разговоров и встреч Ш. с М.А.Мухамадиевым, в ходе которых обсуждался вопрос передачи через М.А.Мухамадиева 10000000 рублей И.Г.Касимову за снижение суммы доначисленных налогов в рамках налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп». На видеозаписи от 02 марта 2021 года запечатлено получение М.А.Мухамадиевым пакета с деньгами от Ш., с содержимым которого он (М.А.Мухамадиев) ознакомился (т. 3, л.д. 1-38).

В соответствии с протоколом задержания М.А.Мухамадиева, 02 марта 2021 года при нем был обнаружен и изъят лист бумаги формата А4 - запрос начальника УЭБ и ПК МВД по РТ о предоставлении информации на имя начальника МРИ ФНС России №20 по РТ И.Г.Касимова от 03 февраля 2021 года, в котором запрашивается акт выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТНГ-Групп» (т. 3, л.д. 92-96).

При производстве выемки 19 марта 2021 года у Ш. изъяты цифровые диктофоны «RR-610» и «Olympus VN-540РС» с записями разговоров руководителя ООО «ТНГ-Групп» Я.Г.Шарипова с начальником МРИ ФНС №20 России по РТ И.Г.Касимовым (т. 2, л.д. 34-35).

Как следует из протокола осмотра предметов от 08 мая 2021, на изъятых у Ш. диктофонах имеются аудиозаписи разговоров Я.Г.Шарипова с И.Г.Касимовым по поводу возможности уменьшения суммы налоговых доначислений в рамках выездной налоговой проверки в отношении ООО «ТНГ-Групп», а также аудиозаписи разговоров Я.Г.Шарипова с М.А.Мухамадиевым по вопросу, в том числе передачи «вознаграждения» И.Г.Касимову (т. 2, л.д. 211-227).

Согласно протоколу осмотра документов от 31 сентября 2021 года акт выездной налоговой проверки №1193 от 11 февраля 2021 года в отношении ООО «ТНГ-Групп» получен представителем организации А.Г.Галимовой 18 февраля 2021 года. Итоговая сумма доначислений по налогам составила 30706050 рублей и пени в размере 2680483 рубля 28 копеек (т. 3, л.д.46-50).

Оперативно-розыскные мероприятия «наблюдение», «прослушивание телефонных переговоров» и «оперативный эксперимент» в отношении М.А.Мухамадиева санкционированы в установленном законом порядке, их результаты рассекречены и предоставлены в СУ СК России по РТ в соответствии с требованиями закона (т. 1, л.д. 23-24, 25, 151-152, 153, 182, 211-212, т. 2, л.д. 2, 3-4, 7-9, 16).

Изъятые в ходе следственных действий предметы и документы осмотрены и признаны вещественными доказательствами по делу (т. 2, л.д. 191-194, 228-230, 247-248; т. 3, л.д. 1-38, 39, 40-44, 45, 46-50, 51).

Приведенные доказательства полностью согласуются между собой и с признательными показаниями подсудимого, существенных противоречий между ними не имеется. Оценив представленные доказательства, суд признает их допустимыми, достоверными и достаточными для признания М.А.Мухамадиева виновным в совершении вмененного ему преступления.

Как установлено совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, М.А.Мухамадиев с целью завладения путем обмана денежными средствами ООО «ТНГ-Групп» в размере 10000 000 рублей ввел в заблуждение генерального директора организации Я.Г.Шарипова и ее представителя Ш., убеждая их передать через него указанные денежные средства, якобы предназначенные руководителю МРИ ФНС России №20 по РТ И.Г.Касимову в качестве незаконного вознаграждения за снижение суммы доначисленных налогов по результатам выездной налоговой проверки ООО «ТНГ-Групп», при этом заведомо не намеревался передавать кому-либо денежные средства, однако его преступные действия не были доведены до конца ввиду своевременного обращения Ш. в УФСБ по РТ.

Провокации в действиях Ш. суд не усматривает, поскольку представленные суду доказательства явно указывают на то, что инициатором получения денежных средств являлся сам М.А.Мухамадиев.

Оснований не доверять показаниям представителя потерпевшего Ш., изобличающим М.А.Мухамадиева в содеянном, у суда не имеется, так как они последовательны, непротиворечивы и согласуются с другими собранными по уголовному делу доказательствами.

Доводы М.А.Мухамадиева о том, что он фактически не имел умысла на обман Я.Г.Шарипова и Ш., а полученные от Ш. деньги воспринимал как свое справедливое вознаграждение за проделанную работу по подаче уточненных налоговых деклараций, суд считает неубедительными и расценивает их как реализацию права на защиту. Тем более надуманными эти доводы представляются в связи с заявлением подсудимого о том, что он видел в переданном ему пакете билеты «банка приколов», но никаких претензий по этому поводу Ш. не предъявил, то есть, решил получить вознаграждение в виде муляжа денежных средств.

Оценивая указанные показания М.А.Мухамадиева в судебном заседании и в ходе производства предварительного следствия, сопоставив их между собой и с другими доказательствами, суд отдает предпочтение последним, считая их более достоверными, поскольку они подтверждаются объективными данными, в том числе протоколами прослушивания аудиозаписей бесед М.А.Мухамадиева с Ш. и Я.Г.Шариповым.

Вопреки доводам стороны защиты, свидетель Я.Г.Шарипов подтвердил в судебном заседании, что выдал Ш. 1 000000 рублей из кассы ООО «ТНГ-Групп», которые в дальнейшем использовались представителем потерпевшего в ходе оперативного эксперимента.

Тот факт, что при производстве оперативно-розыскного мероприятия в отношении М.А.Мухамадиева наряду с денежными средствами использовались муляжи купюр, вопреки доводам стороны защиты, основанием для уменьшения объёма предъявленного ему обвинения не является, поскольку исследованные доказательства явственно свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на хищение именно 10000000 рублей. Очевидно и то, что своими действиями М.А.Мухамадиев намеревался причинить ущерб на указанную сумму ООО «ТНГ-Групп», полагая, что полученные им деньги принадлежат не лично Я.Г.Шарипову, а руководимой им организации. При таких обстоятельствах ущерб ООО «ТНГ-Групп» не был причинен лишь в связи со своевременным обращением Ш. в УФСБ по РТ, в результате чего преступные действия М.А.Мухамадиева были пресечены, и преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам. Данная позиция стороны защиты основана на неверном толковании момента пресечения преступных действий М.А.Мухамадиева, коим является не изъятие у него пакета с «взяткой» в кафе, а обращение представителя потерпевшего в правоохранительные органы.

С учетом исследованных в судебном заседании доказательств действия М.А.Мухамадиева суд квалифицирует по части 3 статьи 30, части 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в особо крупном размере.

При определении М.А.Мухамадиеву вида и меры наказания суд, руководствуясь статьями 6, 43 и 60 Уголовного кодекса РФ, учитывает характер, степень общественной опасности и конкретные обстоятельства совершенного им преступления, данные о личности виновного, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

М.А.Мухамадиев к уголовной ответственности привлекается впервые, характеризуется положительно, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

Обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого, не установлены.

В качестве смягчающих наказание М.А.Мухамадиева обстоятельств суд учитывает признание вины; активное способствование расследованию преступления; положительные характеристики; наличие памятных наград, грамот и благодарностей; наличие на иждивении малолетнего внука (о чем показал свидетель М.М.Мухамадиев); пенсионный возраст; наличие тяжелых заболеваний и состояние здоровья родственников подсудимого.

Вместе с тем, исходя из занятой подсудимым в судебном заседании позиции, раскаяния в содеянном с его стороны суд не наблюдает.

С учетом характера, степени общественной опасности и фактических обстоятельств совершенного М.А.Мухамадиевым преступления, суд приходит к убеждению, что исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений могут быть достигнуты только при назначении наказания в виде лишения свободы, в условиях изоляции от общества. Условное осуждение М.А.Мухамадиева не будет способствовать реализации по делу целей уголовного наказания, поэтому оснований для применения при его назначении статьи 73 Уголовного кодекса РФ не имеется.

Необходимости в назначении подсудимому дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы суд не находит.

Определяя размер наказания, суд учитывает требования части 3 статьи 66, а также части 1 статьи 62 Уголовного кодекса РФ.

Исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности содеянного подсудимым, не установлены, потому оснований для применения при назначении наказания статьи 64 Уголовного кодекса РФ не имеется.

Указом Президента Республики Татарстан от 14 декабря 2018 года М.А.Мухамадиев награжден государственной наградой Республики Татарстан: ему присвоено почетное звание «Заслуженный экономист Республики Татарстан».

Государственная награда Республики Татарстан является высшей формой поощрения граждан за заслуги перед Республикой, а потому награжденные ею лица должны являть собой образец безупречного соблюдения требований закона, норм морали и нравственности. Совершенное М.А.Мухамадиевым тяжкое преступление перечеркивает его прежние заслуги и не позволяет сохранить за ним государственную награду, которой ранее он был удостоен, а потому он должен быть лишен ее на основании статьи 48 Уголовного кодекса РФ.

Принимая во внимание характер, степень общественной опасности и фактические обстоятельства совершенного М.А.Мухамадиевым преступления, суд не усматривает достаточных оснований для изменения в соответствии с частью 6 статьи 15 Уголовного кодекса РФ его категории на менее тяжкую.

Местом отбывания наказания М.А.Мухамадиеву суд, в силу пункта «б» части 1 статьи 58 Уголовного кодекса РФ,определяет исправительную колонию общего режима.

В соответствии с пунктом «б» части 3.1 статьи 72 Уголовного кодекса РФ время содержания М.А.Мухамадиева под стражей до вступления приговора в законную силу подлежит зачету в срок лишения свободы из расчета один день содержания под стражей за полтора дня в исправительной колонии общего режима.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 307-309 Уголовно-процессуального кодекса РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

признать М.А. Мухамадиева виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 30, частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ, и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет 9 (девяти) месяцев лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима, с лишением государственной награды Республики Татарстан - почетного звания «Заслуженный экономист Республики Татарстан».

Срок отбывания наказания М.А.Мухамадиеву исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

В соответствии с пунктом «б» части 3.1 статьи 72 Уголовного кодекса РФ зачесть в срок отбывания наказания время содержания М.А.Мухамадиева под стражей с 02 марта 2021 года до дня вступления приговора в законную силу, из расчета один день содержания под стражей за полтора дня в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в виде содержания под стражей М.А.Мухамадиеву до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства:

- четыре DVD-R диска с результатами ОРМ; CD-R диск с результатами ПТП (т. 3, л.д. 39, 45) – хранить в материалах уголовного дела;

- акт выездной налоговой проверки; крафтовый конверт с 4 листами бумаги и листом бумаги формата А4 в виде запроса начальника УЭБиПК УМВД России по РТ начальнику МРИ ФНС № 20 России по РТ; синюю папку со скриншотами электронной переписки, упакованные в бумажные конверты, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по РТ (т. 2, л.д. 247-248; т. 3, л.д. 51), - хранить при уголовном деле;

- денежные средства в сумме 1 000 000 рублей, два цифровых диктофона «Ritmix», «Olympus», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по РТ (т. 2, л.д. 247-248), - возвратить представителю ООО «ТНГ-Групп»;

- муляжи денежных купюр на сумму 9 000 000 рублей, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по РТ (т. 2, л.д. 247-248), - возвратить в УФСБ по РТ;

- два полиэтиленовых пакета черного и зеленого цветов, белый лист формата А4 с надписью «Образец криминалистического идентифицирующего препарата и тушь-74», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по РТ (т. 2, л.д. 247-248), - уничтожить;

- 20 денежных купюр английских фунтов стерлингов, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств четвертого отдела по расследованию ОВД СУ СК России по РТ (т. 2, л.д. 247-248), - возвратить близким родственникам М.А.Мухамадиева.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения через Вахитовский районный суд г. Казани, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае принесения апелляционной жалобы и (или) представления, осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения копии приговора подать свои возражения в письменном виде, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты избранному им защитником либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражениях.

Судья: подпись

Копия верна:

Судья Вахитовского

районного суда г. Казани Н.И.Камалетдинов